永久性差異會計處理怎么做？

永久性差異會計處理怎么做?

  永久性差異，是因會計與稅法口徑不同，不需要確認遞延所得稅。體現在當期應交所得稅中。差額*適用所得稅率。

  借：所得稅費用-當期所得稅

  貸：應交稅費-應交所得稅(或相反分錄)

  應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅。需要設置“所得稅”賬戶核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅;“應交稅費--應交所得稅”賬戶核算企業按規定應繳納的所得稅。企業按納稅所得計算出應繳所得稅時，借記“所得稅”賬戶，貸記“應交稅費--應交所得稅”賬戶;實際上繳所得稅時，借記“應交稅費--應交所得稅”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶;期末，應將“所得稅”賬戶的借方余額轉入“本年利潤”賬戶，結轉后“所得稅”賬戶應無余額。

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